随着2024年1月1日的临近，一项名为企业透明法案（Corporate Transparency Act，CTA）即将在美国生效。根据这项新规定，无论是外国公司还是美国公司，都将被要求披露其受益所有权人信息（Beneficiary Owner Information，BOI）。这一举措旨在打击洗钱、逃税和其他金融犯罪活动，并提高企业结构的透明度。然而，对于许多公司来说，公开其所有人的身份可能会引发诸多问题和顾虑。
根据CTA的规定，早于2024年1月1日注册的现有公司需要在2024年1月1日至2025年1月1日期间，提交受益所有权人信息报告，以满足新的合规要求。而在2024年1月1日或之后，以及2025年1月1日前注册的公司，则需要在注册或成立后的90天内提交初始报告。对于2025年1月1日或之后注册的公司，它们需要在注册或成立后的30天内，提交初始报告。
对于不符合豁免条件的企业，他们需要提交每一位受益人的相关信息。受益人是指直接或间接拥有对企业的重大控制权，或拥有或控制企业25%或以上所有权益的人。受益人信息（BOI）应包括法定姓名、出生日期、现居住地址以及身份核实信息，如护照号码、驾驶证号码或政府发给的其他身份文件（需包括照片）。
CTA的实施将对在美国经营的投资者和机构带来新的合规挑战。据统计，CTA实施后，大约有90%的企业将需要提交其受益所有权人信息。对于未能按时申报或提供虚假信息的企业，将面临民事和/或刑事处罚。每延迟一天，企业需支付500美元的民事罚款，且可能面临10,000美元及以上的罚款和最多两年的监禁。
随着CTA实施日期的临近，企业应及时进行分析和评估，确定是否需要申报，以及是否符合任何豁免条件。对于需要申报的企业，应及时收集相关信息，并按照CTA的规定履行申报义务。这一新规定的实施将推动美国企业的透明度和合规水平提升，为打击金融犯罪活动提供更强有力的手段。
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本文作者： 易税通首席经济师 Mr. Mark