2021年7月1日起，欧盟将正式实施税改方案，且无过渡期。税改新规取消了22欧元以下包裹免征VAT的政策，7月1日0时后到达欧盟的货物将按照税改后的新规执行。
新规要点总结
1. OSS：One-Stop Shop，一站式VAT税务申报服务，该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳，其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。
2. IOSS：针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制：Import-One-Stop Shop。
IOSS与OSS作用一致，中国卖家可任选一成员国注册IOSS。
3. 取消了针对不同国家的销售阈值，欧盟统一实行远程销售阈值为10,000欧元。
关于IOSS
从 2021 年 7 月 1 日起，IOSS（一站式进口服务 ) 是企业可以使用的电子门户网站，以履行其对进口商品远程销售的增值税电子商务义务。从2021年4月起开放注册。从 2021 年 7 月 1 日起，所有从第三国或第三领土进口到欧盟的商品，无论价值如何，都将被征收增值税。
| VAT 税改前后变化对比 | |||
| 进口货品价值 | 变化点 | 税改前 | 税改后 |
| ≤€22 | 增加简化申报渠道IOSS | 免关税免VAT | 免关税交VAT |
| €22 ~ €150 | 增加简化申报渠道IOSS | 免关税交VAT | 免关税交VAT |
| ＞€150 | 不变 | 交关税交VAT | 交关税交VAT |
IOSS有什么优势？
IOSS 为向欧盟买家远程销售进口商品的卖家提供增值税的征收、申报和支付服务。 IOSS 也让买家的流程变得更容易，买家付费他们所购买的产品，在货物交付时不会再有其他的意外费用。但是，如果卖家未在IOSS注册，买家则必须支付增值税，通常还需要支付运输商收取的清关费。
平台卖家VS独立站卖家
平台类卖家：
一、中国公司
1、中国自发货 <150欧元
亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴，卖家只需要申报，不需要另外交税；
2、中国自发货 >150欧元
所有平台都不代收代交，不可申报IOSS。卖家可以选择DDP（完税交付），买家直接签收包裹； DDU(未完税交付），买家支付相关税金（例如：进口增值税）后签收包裹；
3、FBA/海外仓发货
无论销售额多少，亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴，卖家只需要做申报，平台已经代收代缴的订单不需要再另外缴税。
二、欧盟公司（欧盟27个国家）
1、中国自发货 <150欧元
亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴，卖家只需要申报，不需要另外交税；
2、中国自发货 >150欧元
所有平台都不代收代交，卖家可以选择DDP（完税交付），买家直接签收包裹； DDU(未完税交付），买家支付相关税金（例如：进口增值税）后签收包裹；
3、FBA/海外仓发货
无论销售额多少，无论销售平台，全部不代收代交，卖家需要自行申报和缴纳； 货物价值大于150欧元的不可使用IOSS。
注：亚马逊，ebay的IOSS编号可在7月1日后的卖家平台“订单详情”中显示，其他跨境平台的是否提供IOSS编码可参考下表或咨询平台客服。
| 跨境电商平台VAT新规详情 | |||
| 平台 | 货值(€) | 代征代缴 | IOSS |
| Amazon | ≤150 | √ | √ |
| ＞150 | x | ||
| Joom | ≤150 | √ | x |
| ＞150 | x | ||
| Wish | ≤150 | √ | x |
| ＞150 | x | ||
| eBay | ≤150 | √ | √ |
| ＞150 | x | ||
| AliExpress | ≤150 | √ | √ |
| ＞150 | x | ||
| Allegro | ≤150 | x | x |
| ＞150 | x |
独立站卖家：
而独立站/自建站卖家不代收代交，卖家需要自行申报缴纳税金，需要申请注册IOSS增值税号。价值小于等于150欧元的货物可使用IOSS申报，如果产品的货件价值大于150欧元，建议自行注册收货国的VAT进行清关。
据欧盟政策要求，从2021年4月1日起，卖家可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。只接受 <欧盟企业> 或者获得 < “中间人”资质的公司> 提交注册申请资料。中间人需承担VAT申报和按时交纳义务。需要的资料：营业执照、法人身份证/护照、信息登记表、公司章程、进出口许可。
如何使用IOSS？
1. 通过您注册的国家的IOSS 官网，每月提交一份电子版 VAT 申报表。
2. 每月向您在IOSS 注册的成员国支付VAT 申报单上的VAT 税金；这个需要卖家通过第三方收款账户或者境外银行支付税金给IOSS所在税务局。
3. 将所有符合IOSS 标准的销售记录保存 10 年。这个卖家和税务代表共同保持。
4. 向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括 IOSS VAT 识别号。卖家把IOSS号码印在产品包裹上和提供给货代申报填写报关单。
常见问题
注册IOSS后还需要注册VAT吗？
自7月1日后，低货值豁免政策正式取消，凡是进口到欧盟境内的货物均需在海关缴纳进口增值税。
注册IOSS主要是方便不超过150欧的货物进行快速清关，而若未能提供IOSS进行清关，可按照现行方式进行清关。如果产品的货件价值大于150欧，建议自行注册VAT进行清关。
不使用IOSS系统，直接发货有什么后果？
若是卖家决定不缴纳增值税，决定不使用IOSS系统，那么卖家发到欧洲的每一个包裹都会被海关拦截。请您根据上文建议，及时申请IOSS号码，并提前做好发货规划。
申报价值是含税价还是不含税价？是否包含运费？
申报价值等于平台的销售价格，包含运费，但不包含平台代缴的VAT部分。
一站式服务中的OSS与IOSS分别是什么？
OSS（一站式商店）是早期MOSS的延伸，其早期只用于电信、广播和电子供应(TBE)服务行业，后由于MOSS的成功，就将其系统扩展到其他B2C服务，欧盟内的商品跨国销售，从而才有了OSS。适用于欧盟内国家发货，每季度申报一次。
IOSS则是针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制。
2021年7月1日起，卖家支付的增值税比例是多少？
从2021年7月1日开始，增值税将根据目的地国家税率缴纳。例如，如果卖家的货物运往德国，增值税比例是19%，而法国则为20%。
欧盟各国增值税参考税率如下：
| 欧盟各国增值税参考税率 | ||
| 序号 | 国家 | VAT税率 |
| 1 | 奥地利 | 20% |
| 2 | 比利时 | 21% |
| 3 | 保加利亚 | 20% |
| 4 | 克罗地亚 | 25% |
| 5 | 塞浦路斯 | 19% |
| 6 | 捷克共和国 | 21% |
| 7 | 丹麦 | 25% |
| 8 | 爱沙尼亚 | 20% |
| 9 | 芬兰 | 24% |
| 10 | 法国 | 20% |
| 11 | 德国 | 19% |
| 12 | 希腊 | 24% |
| 13 | 匈牙利 | 27% |
| 14 | 爱尔兰 | 23% |
| 15 | 意大利 | 22% |
| 16 | 拉脱维亚 | 21% |
| 17 | 立陶宛 | 21% |
| 18 | 卢森堡 | 17% |
| 19 | 马耳他 | 18% |
| 20 | 荷兰 | 21% |
| 21 | 波兰 | 23% |
| 22 | 葡萄牙 | 23% |
| 23 | 罗马尼亚 | 19% |
| 24 | 斯洛伐克 | 20% |
| 25 | 斯洛文尼亚 | 22% |
| 26 | 西班牙 | 21% |
| 27 | 瑞典 | 25% |
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