国际税收体系是由各国制定的税收法规，和国际税收协定组成的框架。由于国家之间的经济联系和跨国交易的增加，国际税收体系成为确保税收公平和避免税收漏税的重要机制。
国际税收体系的核心原则是税收主权和税收合作。每个国家都有权制定和执行自己的税收政策，但也需要与其他国家进行合作，以确保跨国交易和利润不会逃避纳税义务。
国际税收体系涉及多个方面，包括以下几个重要组织和原则：
2. 双重征税协定（DTA）：双重征税协定是两个国家之间达成的协议，旨在避免同一收入在两个国家之间被重复征税。这些协定规定了收入分配、纳税权和争端解决等问题。
3. 避税和反避税规则：国际税收体系中的避税和反避税规则，旨在防止企业和个人通过跨国操作来避免纳税。这些规则包括反避税立法、信息交换和国际合作等措施。
4. 税收信息交换：国际税收合作的重要组成部分是税收信息交换。各国通过共享金融账户和交易信息，以便更好地监管和征收税款。
5. 基地侵蚀和利润转移（BEPS）：基地侵蚀和利润转移是指企业通过合理或不合理的手段，将利润转移到低税率地区，从而减少纳税义务。OECD提出了一系列措施，以防止BEPS行为的发生。
在跨境电商中，涉及的税收问题主要包括以下几个方面：
1. 跨境销售税收：跨境电商企业在不同国家销售商品或提供服务时，需要遵守各国的销售税法规定。不同国家对销售税的规定和税率可能存在差异，企业需要了解并遵守各国的相关规定。
2. 利润分配与税收优惠：跨境电商企业的利润分配涉及多个国家，各国之间存在着利润转移和避税等问题。为了避免利润转移和税收避免行为，国际税收体系通过制定相关规定和协定，对利润分配进行监管和征税。例如，一些国家可能要求企业在销售所得的国家缴纳相应的所得税。
3. 税收信息交换：为了应对跨境电商企业的税收问题，各国之间进行税收信息交换是非常重要的。国际税收体系通过税收信息交换协定和机制，促进各国之间的税收信息共享，增强对跨境电商企业的税收监管和征收能力。
4. 数字经济税收改革：随着跨境电商的迅猛发展，传统的税收规则和方法可能无法完全适应数字经济的特点。因此，国际税收体系也在积极进行数字经济税收改革，探索更适应跨境电商企业的税收规则和征税方式。
本文作者： 易税通首席经济师 Mr. Mark