CRS有三种信息互换模式:多边模式、双边协定模式和欧盟模式。多边模式由 OECD 平台撮合,广泛高效,目前 150 个国家中,有 90 多个采用多边模式进行配对交换;双边协定模式需两两自行配对后签订协议,尔后交换信息,效率较低;欧盟模式只适用于欧盟成员国之间配对,范围较小。
根据香港特别行政区政府的公告,香港于2017年9月开始收集CRS相关信息,并于2018年6月首次向其他参与CRS的辖区,交换了金融账户信息。香港税务局负责协调CRS的实施工作,并与其他辖区建立信息交换机制。
根据CRS的要求,香港的金融机构需要对客户的金融账户进行尽职调查,识别非居民账户,并将相关信息报送给香港税务局。这些信息包括账户持有人的姓名、地址、出生日期、国籍和账户余额等。税务局将根据协议要求,与其他辖区进行信息交换。
中国在2015年12月正式签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》,承诺实施CRS,在2017年开始收集相关信息。中国税务部门负责协调CRS的实施工作,并与其他参与CRS的国家和地区,建立税务信息交换机制。
根据CRS的要求,中国内地的金融机构需要对客户进行尽职调查,识别非居民客户,并将相关信息报送给税务部门。这些信息包括客户的姓名、地址、出生日期、国籍和账户余额等。
中国税务部门通过尽职调查程序,识别非居民账户,并与其他参与CRS的辖区进行信息交换。中国在落实CRS的过程中,将掌握中国税收居民海外资产的收入状况,从而加强对个人和企业的税收监管。
安圭拉,阿根廷,巴巴多斯,比利时,百慕大,英属维尔京群岛,保加利亚,开曼群岛,哥伦比亚,克罗地亚,库拉索岛,塞浦路斯,捷克共和国,丹麦,爱沙尼亚,法罗群岛,芬兰,法国,德国,希腊,格陵兰, ,匈牙利,冰岛,印度,爱尔兰,马恩岛,意大利,泽西岛,韩国,拉脱维亚,列支敦士登,立陶宛,卢森堡,马耳他,墨西哥,蒙特塞拉特,荷兰,纽埃,挪威,波兰,葡萄牙,罗马尼亚,圣马力诺,塞舌尔, 斯洛伐克共和国,斯洛文尼亚,南非,西班牙,瑞典,特立尼达和多巴哥,特克斯和凯科斯群岛,英国。
第二批(2018年9月):
阿尔巴尼亚,安道尔,安提瓜和巴布达,阿鲁巴,澳大利亚,奥地利,巴哈马,巴林,伯利兹,巴西,文莱达鲁萨兰国,加拿大,智利,中国,库克群岛,哥斯达黎加,多米尼克,加纳,格林纳达, 印度尼西亚,以色列,日本,科威特,黎巴嫩,马绍尔群岛,澳门(中国),马来西亚,毛里求斯,摩纳哥,瑙鲁,新西兰,巴拿马,卡塔尔,俄罗斯,圣基茨和尼维斯,萨摩亚,圣卢西亚,圣文森特和格林纳丁斯 ,沙特阿拉伯,新加坡,圣马丁,瑞士,土耳其,阿拉伯联合酋长国,乌拉圭,瓦努阿图,香港(中国)